Зачет таможенного ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

В письме ФНС России от А финансисты разъяснили правомерность вычета налога, если НДС на таможне уплачивает агент на основании соответствующего договора письмо от Ее интересовало, можно ли принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при ввозе оборудования, если оно учтено на забалансовом счете? Вот что ответили налоговики в письме от НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ, подлежит вычету на основании п.

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика импортера.

Теперь нужно понять, как его учитывать. НДС принимается к вычету, если одновременно выполняются следующие услови я пп. При ввозе товаров в режиме переработки для внутреннего потребления вычет заявляется, когда продукты переработки выпускаются для свободного обращения. Товары могут находиться в пути после таможенного оформления от нескольких дней до нескольких недель.

Вычет НДС по импорту

Принимать к вычету суммы платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 июня г. Сумма обеспечительного платежа на основании статьи от Для подтверждения уплаты можно использовать подтверждение по форме, утвержденной приказом ФТС России от 23 декабря г. Этот документ подтверждает уплату НДС при импорте товаров и выдается таможней по требованию организации. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11 июня г.

Но его выдают после того, как сумма денежного залога обеспечения будет зачтена в счет уплаты таможенных платежей. После выпуска товара в процедуре свободного обращения собственник праве им распоряжаться по собственному усмотрению. Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету п.

Подробнее о том, как получить налоговый вычет в такой ситуации, см. НДС принимается к вычету, если ввезенный товар был помещен под одну из четырех таможенных процедур:. При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Даже если тот ввозит товары по поручению сразу нескольких организаций.

Это можно сделать после того, как импортер принял товары к учету. Основанием для вычета будут документы, подтверждающие уплату налога посредником. Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе.

Иногда НДС на таможне платят таможенные представители, действующие на основании договора с импортером п. В этом случае право на вычет возникает у импортера тоже после того, как товары приняты к учету. Но чтобы обосновать вычет, у импортера должны быть:. В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров. Это нужно сделать, если импортируемые товары:.

Ввезенные товары приняты к учету и предназначены для перепродажи. Что же касается не погашенной перед иностранным продавцом задолженности, то препятствием для вычета это не является п. Такой подход подтверждается и разъяснениями налоговой службы см.

Если оборудование не входит в данный перечень, то при его ввозе на таможне организация заплатит НДС независимо от причин, по которым оборудование ввозится в Россию. По общему правилу передача имущества в уставный капитал НДС не облагается подп. Однако решение о передаче имущества в уставный капитал иностранный учредитель принимает в тот момент, когда имущество находится за пределами России.

Это означает, что операция по передаче взноса в уставный капитал тоже происходит за границей. При таких обстоятельствах организация ввозит в Россию не имущество, предназначенное для взноса в уставный капитал, а свою собственность.

Поэтому, если ввозимое оборудование предназначено для использования в операциях, облагаемых НДС, никаких ограничений для налогового вычета НДС, уплаченного на таможне, нет. Такой же позиции придерживаются и арбитражные суды см. Если оборудование входит в данный перечень, то его ввоз на таможенную территорию России НДС не облагается. При этом основание, по которому оборудование ввозится в Россию покупка, вклад в уставный капитал , значения не имеет.

Поскольку при ввозе оборудования организация не заплатит НДС на таможне, у нее не будет основания для предъявления суммы налога к вычету. Никаких ограничений по источнику уплаты налога в законодательстве нет п.

Поэтому сам по себе факт уплаты ввозного НДС за счет заемных денежных средств не лишает плательщика права на вычет. Разделяют данную позицию арбитражные суды см.

Форма корректировки декларации на товары является неотъемлемой частью таможенной декларации абз. Поэтому при соблюдении прочих условий для вычета по НДС организация вправе учесть корректировку таможенной стоимости и принять к вычету фактически уплаченную сумму налога см.

На практике для уплаты НДС при ввозе товаров некоторые импортеры перечисляют на счет таможни аванс, из которого при возникновении обязанности по уплате налога таможня списывает необходимую сумму ст. По мере списания этих сумм в счет уплаты НДС импортер при соблюдении установленных правил может применять налоговые вычеты.

При этом у таможни следует запросить Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей п. Данный отчет наряду с документами, перечисленными выше является подтверждением факта использования аванса на уплату налога. Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе.

При ввозе импортного товара счет-фактуру не оформляйте. Номер таможенной декларации укажите в графе 3 книги покупок. При импорте из Таможенного союза в этой графе указывают номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками об уплате НДС.

Реквизиты платежного поручения, подтверждающего уплату НДС, укажите в графе 7 книги покупок подп. Таможенные декларации их копии, заверенные руководителем организации или главным бухгалтером и платежные документы, подтверждающие уплату НДС, храните в течение четырех лет абз.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Вычет НДС. НДС принимается к вычету, если ввезенный товар был помещен под одну из четырех таможенных процедур: выпуск для внутреннего потребления; переработка для внутреннего потребления; временный ввоз; переработка вне таможенной территории.

Но чтобы обосновать вычет, у импортера должны быть: договор, по которому НДС платит таможенный представитель; платежные документы на уплату НДС; документы о возмещении представителю уплаченного им НДС.

Ввезенные товары приняты к учету и предназначены для перепродажи Да, можно. В указанной ситуации организация выполнила все условия для вычета: НДС перечислен в бюджет; товары приняты к учету; товары будут использоваться для перепродажи. Документальное оформление Документами, подтверждающими право на вычет при импорте товаров, являются: внешнеэкономический договор контракт ; инвойс счет ; таможенная декларация.

Скачайте формы по теме: Выписка из баланса, подтверждающая размер выручки для освобождения от уплаты НДС Выписка из Бухгалтерского баланса, подтверждающая размер выручки за время применения освобождения от уплаты НДС Заявление в инспекцию об отказе от применения льготы по НДС Заявление о возобновлении использования льготы по НДС Пример заполнения уведомления об использовании права на освобождение от уплаты НДС.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Как принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при импорте

Таможенный НДС при импорте. Коды видов операций по НДС. Журнал учета счетов-фактур Уплата НДС налоговым агентом за нерезидента. Строка декларации по НДС. Ввоз зарубежной товарной продукции — операции, облагаемые НДС в обязательном порядке.

НДС при импорте товаров в 2019-2020 годах

А вот принять такую сумму к вычету можно не всегда…. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость подп. Исчисляем налог. В нее входят:. Таможенная стоимость. Основным документом, регламентирующим принципы ее определения, является Закон РФ от 21 мая г.

Как учесть НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров

Организация имеет право на вычет налога на добавленную стоимость НДС , уплаченного на таможне при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Для этого необходимо соблюсти определенные условия, установленные ст. Во-первых, таким правом могут воспользоваться организации а также индивидуальные предприниматели - плательщики НДС. Во-вторых, товары должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения на основании гл. Кроме того, ввезенные товары должны быть приняты к учету в соответствии с первичными документами. Плательщик должен располагать документами, свидетельствующими об уплате налога, таможенной декларацией, а также другими документами, подтверждающими ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Право на вычет НДС, уплаченного таможенному органу, возникает в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия. В случае изменения суммы таможенных платежей в том числе, НДС в связи с корректировкой таможенной стоимости ввезенных товаров, вычетам подлежат суммы НДС, фактически уплаченные налогоплательщиком на счет таможенного органа с учетом указанных изменений. Суммы налога, уплаченные на сумму корректировки таможенной стоимости, подлежат отражению в декларации по НДС за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком от таможенного органа получены документы, подтверждающие уплату налога на сумму корректировки таможенной стоимости.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Организация имеет право на вычет НДС, уплаченный на таможне, при соблюдении определенных условий

Принимать к вычету суммы платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 июня г. Сумма обеспечительного платежа на основании статьи от Для подтверждения уплаты можно использовать подтверждение по форме, утвержденной приказом ФТС России от 23 декабря г. Этот документ подтверждает уплату НДС при импорте товаров и выдается таможней по требованию организации.

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету п.

Под импортом товаров понимают их ввоз на таможенную территорию России из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Факт импорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации. Если ваша фирма импортирует товары, на таможне нужно заплатить НДС.

Возврат таможенного НДС при импорте

В настоящее время наш рабочий день закончен. Оставьте свой телефон и мы перезвоним в удобное для вас время! Он взымается таможенными органами за товары, перемещаемые через таможенную границу. Для государства сбор НДС является эффективным способом пополнения бюджета, его сбор обеспечивает значительные и стабильные поступления бюджет РФ. Кроме того, таможенный НДС защищает отечественного производителя, предоставляя ему конкурентные преимущества. Этот налог регулируется национальным налоговым законодательством. Он представляет собой таблицу кодовых значений, каждое из которых относится к определенному типу товара — коду ТН ВЭД.

Таможенный НДС

.

«Таможенный» НДС: правила исчисления и возмещения

.

Таможенный НДС: разъяснения для двух ситуаций

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Таисия

    Ну я не знаю. На чей вы стороне господин адвокат.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных