Если продавец не показал реализацию что делать

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

По итогам камеральной проверки декларации по НДС наша организация получила требование представить счета-фактуры по операциям с одним из поставщиков. Дело в том, что он не отчитался за этот период по НДС, в результате чего наша декларация не прошла перекрестную проверку.

Что делать, если контрагент-поставщик не сдал декларацию по НДС

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Ситуация 1. Покупателю была отгружена партия товара на сумму руб. Стоимость доставки включена в цену товара. Право собственности на товар переходит к покупателю на дату принятия товара у него на складе.

Товар доехал до покупателя 5 июля. Лермонтов советник налоговой службы II ранга. Счет-фактура является основным документом, на основании которого налогоплательщик принимает к вычету суммы "входного" НДС по приобретенным товарам работам, услугам. Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю товаров работ, услуг , имущественных прав принять к вычету НДС, уплаченный им в сумме, перечисленной в качестве предоплаты в счет предстоящей покупки, - так называемый авансовый НДС.

Безусловно, это положительный момент для одной стороны договора. А вот для другой - продавца поставщика товаров работ, услуг , имущественных прав - указанная норма Налогового кодекса явно работы поприбавила, что, собственно, и понятно, ведь теперь он продавец должен выписать не один как раньше , а два экземпляра счета-фактуры один из них для реализации права на вычет необходимо представить покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав. Что ж, надо так надо Это раз. Бывает и так: предоплата получена, а договор надо же такому случиться расторгнут.

Как здесь быть? Понятно: аванс возвращаем, а налог возмещаем. А когда? Вот вам и два! Тут же подтянутся и другие моменты и три, и четыре Собственно, вы догадались, что сегодня на повестке дня "авансовый" НДС у продавца поставщика товаров работ, услуг , имущественных прав. При получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав организация-продавец должна уплатить НДС в бюджет п.

Налоговая база в этом случае определяется исходя из суммы аванса п. Москве от Кстати, под предоплатой подразумевают получение не только денежных средств, но и товаров работ, услуг , имущественных прав в счет предстоящей отгрузки. Это следует из давнишних разъяснений чиновников см. Другими словами, организации, совершающей к примеру товарообменную операцию, в ходе которой получен товар раньше, чем исполнено свое обязательство, в целях обложения НДС следует исчислить и уплатить сумму "авансового" НДС в бюджет.

Однако стоит отметить использование неденежной предоплаты невыгодно налогоплательщикам. Во всяком случае, покупатель товаров работ, услуг применить вычет по такому счету-фактуре не сможет. В дальнейшем при отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг , передаче имущественных прав организации придется определять налоговую базу еще один раз п.

При этом сумма "авансового" НДС принимается на дату отгрузки к вычету п. Содержание операции. Отражено начисление НДС при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав.

Обратите внимание! При реализации товаров работ, услуг , не подлежащей налогообложению освобожденной от налогообложения , а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со ст.

При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога НДС " п. В общей норме, как обычно, всегда найдется исключение. Здесь оно таково п. Но обратите внимание , чтобы воспользоваться данной возможностью, налогоплательщику необходимо выполнить ряд условий, перечисленных в п.

В соответствии с п. Кстати, разъяснения на этот счет можно увидеть в Письмах Минфина России от Пример 1. В счет будущих поставок она получила аванс от покупателя товаров. Согласно п. Значит, авансовые платежи, получаемые плательщиком НДС в счет поставок товаров, осуществляемых после его перехода на УСНО, в налоговую базу по данному налогу не включаются см.

Письмо Минфина России от Если допустим организация, получив аванс, все-таки уплатила с него НДС в бюджет, но впоследствии ей представят документы, подтверждающие освобождение таких операций от обложения НДС, она организация вправе зачесть уплаченный налог. Для этих целей ей необходимо подать "уточненку" и вернуть ранее предъявленную покупателю сумму НДС.

Об этом напоминают столичные налоговики в Письме от Пример 2. Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, получила аванс.

Должна ли она исчислять и уплачивать в бюджет НДС? На основании положений гл. Поскольку "вмененщики" таковыми не являются, исчислять "авансовый" НДС им не надо см. Кстати, не надо составлять "авансовые" счета-фактуры и уплачивать НДС с авансов, которые получены под отгрузку товаров выполнение работ, оказание услуг , реализуемых не на территории РФ.

Это следует из ст. Отступить от изложенного выше правила то есть не выставлять счет-фактуру на "авансовый" НДС чиновники разрешают только в одном случае: если отгрузка товаров работ, услуг производится в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты Письма Минфина России от Если отгрузка товаров работ, услуг производится в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты, выставлять покупателю "авансовый" счет-фактуру не надо.

В то же время стоит отметить, что Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо санкций в случае, если счет-фактура не будет выставлен по истечении пяти дней причем это касается как получения аванса, так и отгрузки товаров, работ, услуг. Кроме того, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода п. Да и судебная практика обратите внимание: со ссылкой на редакцию Налогового кодекса, действовавшую до г.

А раз так, то, может если аванс и отгрузка "убираются" в один налоговый период , вообще не стоит выписывать "авансовый" счет-фактуру? На наш взгляд, поскольку обязанность по предъявлению покупателю сумм НДС путем выставления в течение пяти дней счетов-фактур предусмотрена Налоговым кодексом п. Есть здесь и еще одно "но": в книге продаж счета-фактуры регистрируются в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникло налоговое обязательство п. Если налогоплательщик придерживается позиции, что "авансовый" НДС при предоплате и отгрузке продукции в одном квартале начислять не надо, ему по сути не следует отражать в книге продаж "авансовый" счет-фактуру с тем, чтобы потом не регистрировать документ в книге покупок и не показывать сумму НДС с такого аванса в декларации.

Однако осуществить это на практике можно не всегда хотя бы потому, что знать заранее, как сложится судьба этого аванса будет ли по нему отгрузка либо он возвратится например, по причине расторжения договора контрагенту , нельзя. И если продавец уже сделал соответствующую запись в книге продаж, то указанный способ сводящийся к неначислению "авансового" НДС налогоплательщику явно не подойдет.

Тем не менее если по каким-либо причинам вы все-таки стали нарушителем то есть не выставили контрагенту "авансовый" счет-фактуру в случае, если предоплата и отгрузка товара пришлись на один квартал , то огорчаться не стоит: как показала "арбитражка" на уровне ВАС РФ , у вас есть хорошие шансы отстоять свою точку зрения. Хотя и это нельзя не отметить выводы судей основывались на прежней до В практике бывает и такое: продавцы поставщики , оформляя "авансовые" счета-фактуры, выставляют покупателю его экземпляр документа, в то время как свой не распечатывают другими словами, хранят его в программе.

Чем чревата эта ситуация? По нашему мнению, ничем, хотя подобная организация учета явно нарушает порядок оформления "авансовых" счетов-фактур такие счета-фактуры не подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия. Однако данный факт не лишает налогоплательщика права воспользоваться налоговым вычетом напомним, на дату реализации налогоплательщик-продавец вправе принять к вычету начисленный с предоплаты НДС. Такой вывод следует из Письма Минфина России от Аналогичное мнение высказывают и судьи см.

Здесь финансисты указали: согласно п. При этом ст. Кроме того, штраф по ст. Но рассматриваемый случай к таким нарушениям не относится, ведь операции учтены, книга продаж заполнена. За отсутствие счета-фактуры организацию могут оштрафовать на сумму от до 15 руб. Статьей НК РФ не предусмотрена норма об отказе в вычете продавцу товаров работ, услуг сумм НДС, уплаченных им по предварительной оплате частичной оплате , на основании составленных им же счетов-фактур с нарушением порядка, установленного ст.

Здесь применяются особые правила п. В частности, при оформлении шапки счета-фактуры, полученного на предоплату, необходимо отразить:.

В Письмах Минфина России от При заполнении шапки счета-фактуры на сумму аванса, полученного в безденежной форме, в строке 5 "К расчетно-платежному документу N А вот в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" следует проставлять прочерки. Причем Правила ведения книг покупок и книг продаж не предоставляют налогоплательщику выбора в том, стоит ему ставить прочерк или просто не заполнить реквизит счета-фактуры. Наименование товара описание работ или услуг для заполнения "авансового" счета-фактуры нужно брать из договора см.

А вот в графах 2 - 6, 10 и 11 последний абзац Состава показателей счета-фактуры - Приложение 1 к Правилам ведения книг покупок и книг продаж ставятся прочерки. В Письме от При этом составление документов на предоплату должно производиться поставщиком в том налоговом периоде, в котором получена сумма авансового платежа.

Поскольку в Налоговом кодексе понятие оплаты не определено, то говорит Минфин в данном случае предварительной оплатой частичной оплатой можно считать разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты частичной оплаты и стоимостью отгруженных в данном месяце товаров оказанных услуг.

В таких счетах-фактурах следует указывать сумму предварительной оплаты частичной оплаты , полученной в соответствующем месяце, в счет которой в этом месяце товары услуги не отгружались не оказывались. Поставки по договорам, предусматривающим отгрузку товаров в соответствии с заявкой спецификацией. В случае получения предоплаты по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой спецификацией , оформляемой после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров.

Поэтому при оформлении "авансового" счета-фактуры по таким договорам следует отражать обобщенное наименование товаров или групп товаров см. Письма Минфина России от Если заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ оказание услуг , то в соответствующей графе счета-фактуры указывается как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ оказываемых услуг. Итак, вкратце: при получении предоплаты продавец в общем случае исчислит по расчетной ставке НДС, выпишет "авансовый" счет-фактуру покупателю, зарегистрирует свой экземпляр документа в книге продаж, отразит исчисленный налог по строке разд.

А как быть с НДС, если в дальнейшем стороны решили расторгнуть договор или изменить его условия, в связи с чем продавец возвращает полученную в счет предварительной поставки сумму в полном размере либо частично или производит зачет ее в счет долга контрагента, ранее перечислившего аванс? Разумеется, при таких обстоятельствах налогоплательщик вправе вернуть НДС, исчисленный с полученной предоплаты так сказать, второе основание для вычета "авансового" НДС, установленное Налоговым кодексом.

Для этого ему необходимо соблюсти определенные условия, указанные в п. Если с момента возврата аванса прошло более года, а продавец так и не предъявил НДС к вычету, он теряет это право. В подобной ситуации сумма НДС, уплаченная организацией в бюджет и не принятая к вычету, учитывается в составе прочих расходов на основании п.

А вот в целях исчисления налога на прибыль эта сумма НДС, начисленный с полученного аванса и предъявленный покупателю не может быть признана расходом п. И еще: если аванс по какой-либо причине не был востребован покупателем, по истечении срока исковой давности эту сумму необходимо включить в доходы продавца, причем, по мнению финансистов Письма от Впоследствии сумма налога в расходах не учитывается дополнительно см.

В том квартале, когда все условия выполнены, налогоплательщик регистрирует в книге покупок счета-фактуры на аванс, ранее зарегистрированные в книге продаж абз. С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований. Каковы ваши дальнейшие действия:.

Шаг 1. Шаг 2.

Как быть, если поставщик не включил проданный товар в декларацию по НДС?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Ситуация 1. Покупателю была отгружена партия товара на сумму руб. Стоимость доставки включена в цену товара. Право собственности на товар переходит к покупателю на дату принятия товара у него на складе. Товар доехал до покупателя 5 июля.

Если продавец не показал реализацию что делать

Вправе ли продавец потребовать от покупателя предъявить паспорт при приобретении алкоголя? В соответствии со статьей ГК РФ договор между потребителем и продавцом является публичным договором, так как согласно пункта 1 указанной статьи, публичным договором признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т. Отказ коммерческой организации от заключения публичного договора при наличии возможности предоставить потребителю соответствующие товары, услуги, выполнить для него соответствующие работы не допускается пункт 3 статьи ГК РФ. Однако, в соответствии с пунктом 2 статьи 16 Федерального закона от 22 ноября г. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Ситуация 1. Покупателю была отгружена партия товара на сумму руб. Стоимость доставки включена в цену товара. Право собственности на товар переходит к покупателю на дату принятия товара у него на складе. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

То есть, если счет-фактура, предъявленный поставщиком, оформлен правильно, товар услуги принят к учету и используется в облагаемых НДС операциях, то отказать в вычете по такому НДС контролирующие органы не вправе. Однако на практике зачастую если поставщик не уплатил НДС и не отразил в отчетности в декларации данные реализации, то в таком случае контролирующие органы могут снять вычеты по НДС по таким операциям на основании признания таких сделок фиктивными. При этом контролирующие органы обязаны доказать факт фиктивности сделки, недобросовестности исполнителя и факт получения необоснованной налоговой выгоды. Тем более, если поставщик внесет изменения в сданную им декларацию и отразит выписанный Вам счет-фактуру у себя в отчетности. Следует отметить, что сам по себе факт представления контрагентом налоговой отчетности не является свидетельством его благонадежности.

Что делать, если контрагент-поставщик не сдал декларацию по НДС Что делать, если контрагент-поставщик не сдал декларацию по НДС Лара Бодрова Вопрос-ответ По итогам камеральной проверки декларации по НДС наша организация получила требование представить счета-фактуры по операциям с одним из поставщиков. Дело в том, что он не отчитался за этот период по НДС, в результате чего наша декларация не прошла перекрестную проверку.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Мирослав

    Вполне нормальное поведение бригадира ОПГ! Полная безнаказанность порождает такую уродливую структуру которая по недоразумению называется патрульная полиция!

  2. Родион

    Тарас, на самом деле суть данной ситуации немного другая. Копы останавливают и. внимание! Фотографируют документы, мотивируя жто тем, что они формируют базу нерастаможенных авто. естественное, люди им позволяют это делать, что есть чудовищной ошибкой

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных