На какой счет списывать билеты на автобус командировочные расходы

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

У многих компаний расходы на командировки составляют существенную долю расходов, а значит, оформлению, оплате и отражению в учете необходимо уделить пристальное внимание. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при отправке сотрудников в командировку на территории России. Согласно ч. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Данный порядок определяется постановлением Правительства РФ от

В начале этого года приятной новостью для бухгалтеров стала отмена ряда обязательных документов, которыми раньше оформлялись командировки работников постановление Правительства РФ от

При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб. Суточные у Иванова составляют руб.

Учет командировочных расходов в 2016 г.

В начале этого года приятной новостью для бухгалтеров стала отмена ряда обязательных документов, которыми раньше оформлялись командировки работников постановление Правительства РФ от Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на г.

А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов. Статья ТК РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ.

С 25 октября г. В служебную командировку могут направляться работники любых категорий управленческий персонал, технические и обслуживающие работники, рабочие и профессий. Чаще всего командированными являются представители управленческих служб, но при определенных условиях в командировку могут направляться рабочие и обслуживающий персонал. В отношении некоторых групп работников трудовым законодательством установлены ограничения в части возможности направления в командировку. При этом женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку;.

В соответствии со ст. Право направлять работников в командировки предоставлено руководителям организаций. Перечень документов, являющихся основанием для направления работника в служебную командировку, может быть установлен приказом или иным внутренним распорядительным актом организации.

Вопросы возмещения расходов, связанных со служебной командировкой, регулируются ст. Для расчета размера суточных существенное значение имеет порядок определения длительности командировки. То есть в общем случае момент выбытия работника в командировку следует определять не по времени отправления поезда или самолета, а по времени отправления транспорта общего пользования от места проживания или места работы командированного в зависимости от того, откуда он выезжает в командировку.

В тех случаях, когда общественный транспорт ходит не по расписанию, а также тогда, когда командированный работник пользуется личным транспортом или такси, время пребывания в пути до станции или аэропорта, по нашему мнению, следует определять исходя из средней скорости перемещения соответствующего вида транспорта в соответствующих условиях;.

По нашему мнению, в том же приказе или ином внутреннем нормативном акте , которым устанавливается предельная продолжительность командировок, целесообразно закрепить условия, когда работник может не возвращаться ежедневно к месту постоянного жительства. Разумеется, делать это имеет смысл в отношении только тех населенных пунктов, транспортное сообщение с которыми обеспечивает возможность ежедневных разъездов.

При этом целесообразно оговорить возможность возвращаться к месту постоянного жительства в выходные дни если графики рабочего времени организации, в которую командирован работник, совпадают с графиком той организации, из которой он командирован. Выплата суточных и оплата расходов за наем помещения за эти дни очевидно представляется экономически необоснованной;. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

Как уже отмечалось:. Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта;. При командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные надбавки взамен суточных не выплачиваются.

Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировки, то при представлении документов о найме жилого помещения расходы по найму ему возмещаются в общем порядке. Вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем организации, в которой работает командированный, с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

Постановлением Правительства РФ от Напомним, что постановлением Правительства РФ Во-первых, в новой редакции изложен абз. При этом уточнено, что работник должен направляться в командировку на основании письменного решения работодателя а не распоряжения, как это было ранее. Таким образом, теперь для направления работника в командировку требуется внутренний акт, подписанный руководителем организации как правило, приказ или отдельный пункт приказа по кадровым вопросам.

Во вторых, в новой редакции изложен п. При этом детализирован порядок подтверждения факта и срока пребывания командированного работника в пункте командировки по общему правилу фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам :.

То есть в данном случае фактически требуется проставление отметок принимающей стороны, которые ранее проставлялись в командировочных удостоверениях. В-третьих, признан утратившим силу п. В случае когда командированным работником подотчетным лицом авансовый отчет представлен на сумму меньшую, чем был выдан аванс, остаток подотчетной суммы должен быть внесен в кассу организации или удержан с сумм начисленной оплаты труда работника.

В этом случае надо руководствоваться ст. В частности, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

При этом, как следует из письма Роструда от Решения работодатель принимает и оформляет, как правило, в форме приказа или распоряжения, хотя унифицированной формы такого приказа нормативными правовыми актами не установлено. Что касается согласия работника на удержание сумм из заработной платы, следует получить его письменное согласие. Таким образом, схема бухгалтерских проводок по учету операций с денежными средствами, выданными под отчет командированным работникам, выглядит следующим образом:.

В первом случае имеется в виду ситуация не запрещенная гражданским и банковским законодательством , когда чек на получение наличных денег выписывается не на кассира организации, а на командированного работника.

Подобная ситуация может иметь место, например, тогда, когда командировка неплановая, а необходимая сумма наличных денежных средств в кассе отсутствует. Вторая ситуация может возникнуть при продлении командировки, либо при необходимости осуществления дополнительных расходов.

Аналогичным порядком денежные средства могут зачисляться на банковскую карту работника;. Стоимость работ и услуг сторонних организаций может быть оплачена работником любого подразделения. Что же касается непосредственно сумм командировочных расходов, то, по нашему мнению, наиболее правомерным является такое списание затрат в том случае, когда для выполнения служебного задания командируется рабочий основного производства;.

Это могут быть расходы в виде оплаты работ и услуг сторонних организаций по содержанию объектов основных средств цехового назначения, а также командировочные расходы цехового персонала например, мастера или начальника цеха ;. Подобным образом может отражаться оплата работ и услуг сторонних организаций, включаемых в общехозяйственные расходы например, коммунальные платежи, оплата юридических, консультационных услуг и т. Оплата командировок персонала управления также списывается по такой схеме;.

Таким порядком могут быть списаны командировочные расходы работников любого подразделения или службы, если они выполняют служебное задание, связанное с реализацией продукции работ, услуг. Такими расходами могут быть как расходы, связанные с заключением и исполнением хозяйственных договоров, так и представительские и рекламные расходы, а также расходы, осуществляемые в рамках претензионной работы с поставщиками, подрядчиками, транспортными организациями и т.

Организации торговли и общественного питания в дебет счета 44 могут списывать суммы командировочных расходов любого из работников организации с распределением по статьям издержек обращения ;.

Работник командирован сроком на пять дней для приобретения материально-производственных запасов. На основании расчета ему выдано под отчет руб. По возвращении из командировки работником представлен авансовый отчет на общую сумму 85 руб. Командировка связана непосредственно с приобретением материалов. Неиспользованный остаток в кассу не возвращен. Фактическая себестоимость материалов списывается с кредита счета 15 в дебет счета 10 по завершению всех необходимых операций, связанных с доведением их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, и, соответственно, учета всех дополнительных расходов.

Особенности налогообложения командировочных расходов могут возникать при определении налоговой базы и обязательств по уплате НДС, налога на прибыль организаций и НДФЛ. Особенности налогообложения, связанного с командировочными расходами, ограничиваются вопросом принятия к вычету соответствующих сумм. В соответствии с п. Таким образом, для того чтобы суммы НДС по командировочным расходам могли быть приняты к вычету, необходимо соблюдение стандартных условий:.

Расходы на командировки принимаются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов в соответствии с подп. Перечень расходов, относимых к командировочным, соответствует перечню, установленному трудовым законодательством, и не менялся с г. Для принятия к налоговому учету командировочных расходов необходимо соблюдение общих условий, установленных ст. При этом ч. Налогоплательщики, использующие метод начислений, признают командировочные расходы на дату утверждения авансового отчета подп.

В НК РФ установлены только общие правила признания командировочных расходов для целей налогообложения. На практике нередко возникают вопросы в части подтверждения экономической обоснованности произведенных расходов или их документального подтверждения.

В подобных случаях следует руководствоваться разъяснениями, приводимыми в письмах Минфина России которые нормативными документами не являются, но налоговыми инспекциями, как правило, принимаются к исполнению. Письмом Минфина России от Специально оговорено, что в том случае, когда оплата проездных документов билетов и бронирование гостиницы командированного работника производятся с банковской карты уполномоченного банком лица и это подтверждено приложенными к авансовому отчету первичными документами билетами и счетом из гостиницы , то оснований считать, что расходы понесены не командированным лицом, не имеется.

Для начисления и выплаты суточных существенное значение имеет срок нахождения командированного работника в месте командировки. По мнению Минфина России, выраженному в письме от Например, в случае если работник в месте командировки осуществлял иные расходы, связанные со своей деятельностью, подтверждением могут служить документы об оплате таких расходов. Аналогичное разъяснение содержится в письме Минфина России от В указанном письме дополнительно указано на то, что служебная записка не является оправдательным документом, подтверждающим использование личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно.

С учетом изменений, внесенных в п. По мнению Минфина России расходы на оплату услуг сторонних организаций учитываются для целей налогообложения прибыли организаций при условии соблюдения критериев ст. Вместе с тем НДС, уплаченный такими работниками, вычету не подлежит, так как п.

Не подпадают указанные выплаты и под действие п. Кроме того, поскольку в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируется порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

Финансовое ведомство неоднократно разъясняло порядок подтверждения произведенных расходов в случае, если командированный осуществлял переезд перелет на основании электронного билета авиабилета или железнодорожного билета см. То есть документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, может служить контрольный купон электронного проездного документа билета выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте , полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети, при условии, что в документе указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

В общем случае выплаты в возмещение командировочных расходов подпадают под действие п. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, но не более руб. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но не более руб.

При определении налогооблагаемой базы по НДФЛ налоговым агентом работодателем также должны учитываться разъяснения Минфина России. В частности, письмом Минфина России от При однодневных командировках суточные не выплачиваются. Прочие расходы могут быть возмещены на основании ст. При отсутствии документального подтверждения применяются общие ограничения — не более руб. На практике иногда имеют место случаи, когда по окончании командировки работник убывает в очередной отпуск, возвращаясь к месту постоянной работы только по окончании отпуска.

В подобной ситуации суммы возмещения организацией стоимости проезда сотрудника от места проведения отпуска до места командировки и от места командировки до места работы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании вышеуказанной нормы абз.

На какой счет списывать билеты на автобус командировочные расходы

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее. Изменения г. Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Дорогие читатели!

Командировочные расходы в учете

При поездках за границу проводки по расходам на командировку будут составляться в общем порядке. При этом добавляются дополнительные траты на оформление виз, паспорта, сборы консульства и т. Повышается лимит суточных для обложения НДФЛ и страховых взносов — до руб. Учет командировочных расходов в валюте выполняется по курсу, указанному в справке на покупку средств при наличии или по официальному курсу ЦБ РФ на день получения аванса в подотчет п. Помимо командировочных — на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные — на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб. Суточные у Иванова составляют руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:. Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.

На какой счет отнести командировочные расходы

Согласно п. Предельные нормы суточных расходов для командировок по Украине установлены п. Указанным документом нормы суточных расходов дифференцированы в зависимости от места командировки в пределах Украины или за границу и от того, включается ли стоимость питания в счет на оплату проживания в гостинице в стоимость проезда. Для командировок в пределах Украины установлены такие нормы суточных расходов см. Предельные нормы суточных расходов для командировок по Украине в зависимости от режима питания, грн. Дорогие читатели!

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. При приобретении безлимитных транспортных карт метрополитена взимается залоговая стоимость.

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет командировочных расходов: проводки, порядок оформления, расчет суточных, надбавки
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. locihexi

    Глупости. А как жить расточительно на 15 тыс. в месяц?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных